상속세 절세 전략부터 계산 방법까지 한눈에 정리

상속세는 사망한 사람의 재산을 상속받을 때 발생하는 세금으로, 미리 대비하지 않으면 큰 세금 부담이 발생할 수 있습니다.
이 글에서는 상속세의 기본 개념부터 절세를 위한 전략까지 상세하게 안내드립니다.

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상속세는 왜 발생하며 어떻게 계산되나요?

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상속세는 사망한 사람이 남긴 재산을 상속받을 때 부과되는 세금입니다.
현행법상 일정 금액 이상을 초과한 재산에 대해 세금이 부과되며,
상속 순위와 관계없이 수령한 금액이 크다면 누구든 과세 대상이 될 수 있습니다.

아래에서는 상속세의 계산 방식과 공제 항목, 그리고 절세 방법에 대해 하나씩 살펴봅니다.

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상속세 계산의 기본 구조

상속세는 단순히 상속받은 금액에 세율을 곱하는 방식이 아닙니다.
여러 가지 공제 항목과 가산 항목을 고려한 후 최종 과세표준을 도출합니다.

항목설명

상속재산가액	상속 개시일 기준의 모든 재산 합산
비과세 재산	공공 목적 재산 등 일부 비과세 항목 제외
공제 항목	기초공제, 배우자 공제, 일괄공제 등 차감
과세표준	최종적으로 세율을 적용하는 금액

 

중요: 상속세는 누진세 구조로, 상속 금액이 커질수록 높은 세율이 적용됩니다.

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기초공제와 일괄공제의 차이점

상속세 절세의 핵심은 공제 항목을 최대한 활용하는 것입니다.
가장 기본적인 공제는 기초공제와 일괄공제입니다.

기초공제는 2억 원이 기본 적용되며,
일괄공제는 5억 원까지 적용 가능하지만, 배우자나 부양가족이 있어야 합니다.

예를 들어, 배우자와 자녀가 있다면 일괄공제가 유리할 수 있습니다.

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배우자 상속 공제의 중요성

배우자에게 상속하는 경우, 최대 30억 원까지 공제받을 수 있는 제도가 있습니다.
이는 대부분의 상속에서 절세 핵심 포인트로 작용하며,

공동명의 자산을 어떻게 정리할지에 따라 실제 납부세액이 크게 달라질 수 있습니다.

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다만 이 공제를 받기 위해선 배우자가 실제로 해당 금액 이상을 상속받아야 하며,
10년 내 증여받은 재산도 합산되어 계산됩니다.

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10년 이내 증여재산과의 관계

상속인이 피상속인에게 10년 이내 증여받은 재산은 상속세에 합산됩니다.
이 규정은 상속을 피하기 위한 사전 증여를 막기 위한 장치입니다.

따라서 사전 증여를 통해 상속세를 줄이려는 전략은,
충분한 시차를 두어야 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

구분증여재산 포함 기간세무 영향

직계비속	10년 이내	상속세 과세표준에 포함
기타 친족	5년 이내	동일하게 과세 포함

 

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상속세 세율표 한눈에 보기

상속세는 과세표준에 따라 최대 50%까지 적용되는 누진세 구조입니다.
아래 표는 세율을 간단히 요약한 것입니다.

과세표준  세율  누진공제액

1억 이하	10%	0
5억 이하	20%	1천만 원
10억 이하	30%	6천만 원
30억 이하	40%	1억 6천만 원
30억 초과	50%	4억 6천만 원

 

핵심: 과세표준이 커질수록 공제액도 커지지만, 실효세율이 올라간다는 점에 유의해야 합니다.

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부동산 중심 상속의 함정

국내 상속의 대부분은 부동산에 집중되어 있으며,
부동산의 시가 산정이 상속세 계산의 중요한 변수가 됩니다.

공시지가 기준이 아닌, 실제 시가를 반영해야 하므로
상속 개시일 기준 6개월 전후 매매 사례가 존재할 경우 해당 시가를 적용합니다.

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이는 예상보다 높은 상속세를 유발할 수 있으며,
상속재산의 유동성 부족으로 인해 세금 납부가 어려워지는 문제가 발생합니다.

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상속세 절세 전략 요약

상속세를 줄이기 위한 대표 전략은 다음과 같습니다.

절세 전략   설명 

사전 증여 분산	증여 시기를 분산하여 과세 포함 회피
공제 최대 활용	배우자 공제, 일괄공제 전략적 선택
비상장주식 정리	비상장 주식은 평가 차이로 인한 위험 존재
상속재산 유동화	세금 납부 목적 현금 확보 필수

 전문가와의 상담을 통해 맞춤형 상속세 절세 플랜 수립이 필요합니다.

전문가와 상담하시어 절세 신고 하시길 바랍니다.